В предыдущей статье нами предложено Механизм управления денежными потоками, который станет важным инструментом в управлении компанией. Реализация такого инструмента рекомендуется проводить в три этапа. В данной статье мы рассмотрим первых два.
1 этап. Планирование и прогнозирование денежных потоков. Планирование и прогнозирование как функция управления учитывает разработку мер для решения соответствующих задач менеджмента. Эта функция характеризуется неопределенностью и нестабильностью не только внешних условий функционирования, но и внутренней среды субъектов хозяйствования.
На этом этапе управления предлагается использовать следующие разработанные нами документы:
— Смета.
— План поступления и выплат денег на год.
— Платежный календарь.
Смета — это плановый баланс движения денежных средств. Планирование денежных потоков есть предпосылкой выполнения взятых на себя финансовых обязательств и эффективного использования собственных и заемных денег. Сбалансированность поступленийи расходов платежей обеспечивает финансовое равновесие компании, что позволяет реализовать эффективные и рациональные инструменты управления денежными средствами. В основе сбалансированности таких потоков является генеральный бюджет предприятия, который представлен системой взаимосвязанных бюджетов по объемам продаж, величины расходов и других запланированных событий последующих периодов (рис.1). Бюджет предприятия следует рассматривать как процесс принятия обоснованных решений в управлении предприятия на основе системы контроля за их соблюдением, оценки отклонений и, соответственно разработанных предложений.
Рис.1. Комуникация генерального бюджета ис сметою
У смете показывают плановые поступления и выплаты денег в будущих отчетных периодах (табл. 1). Этот отчет является частью бюджета предприятия поэтому он тесно взаимосвязан с бюджетом расходов и доходов предприятия. Целью составления такого документа является обеспечение ритмичности денежных поступлений и расходов в следующих периодах, достижение которой возможно на основе правильного построения и оперативного анализа данных о движении средств.
Таблица 1. Смета (плановый баланс денежных поступлений и расходов)
Такой документ важно формировать на основе «кассового» принципа, что означает ориентироваться на фактические поступления средств, а не права их содержании. При этом нужно определить периодичность его составления и учесть, что чем дальше плановый период является удаленным, тем меньше вероятность точности прогнозирования.
План поступления и выплат денежных средств в год. Это целесообразно делать на основе анализа заключенных договоров на будущий периоды, что позволит прогнозировать с большой вероятности сумму денежных поступлений. При этом следует принять во внимание сложившиеся за предыдущие годы тенденции расчет за проданную продукцию: процент наличных расчетов и полученных авансов, просроченной и безнадежной задолженности.
Плановые выплаты средств более предсказуемы чем поступления, так как менеджера заранее планируют объемы производства, а значит и расходы. Для этого необходимо информация о платежах которые должны быть погашены в том периоде, в котором они начисляются, по которым обязательствами возможно рассчитаться в следующих отчетных периодах. Для этого предлагаем разрабатывать на предприятии график платежей. Это позволит точно определить дату возникновения обязательств для их погашения.
Для ежедневного оперативного управления и контроля денежными потоками, предлагаем разрабатывать плановый финансовый документ «Платежный календарь», то есть баланс на конкретную календарную дату (табл.2.). Платежный календарь краткосрочный план (прогноз), который будет охватывать денежный оборот предприятия на текущую дату и даст возможность связать поступления и выбытия средств за день, декаду, месяц, как в наличной, так и в безналичной формах.
Таблица 2. Платежный календарь на текущий месяц
Разработанный документ для компании позволит:
— оперативно управлять платежеспособностью;
— своевременно разрабатывать меры по предотвращению возникновения дефицита средства та их эффективного использования;
— оценку финансового состояния;
— определять потребность в объемах краткосрочного кредита;
— осуществлять контроль за своевременностью поступления и выбытия средств, анализировать причины отклонения от графиков;
— синхронизировать движение денег за декаду, месяц в оперативном режиме,
— обеспечит соблюдение приоритетов платежей.
Внедряя в систему управления предложенного инструмента, субъект бизнеса улучшит свое финансовое состояние, оптимизирует движение финансовых потоков и повысить эффективность процессов формирования, распределения, использования, денежных средств.
IІ этап. Соблюдение графика поступлений и осуществление платежей в пределах бюджетных лимитов (управление договорными отношениями, дебиторской и кредиторской задолженностью).
На основе прогноза продаж начинается разработка графика поступлений денежных средств. С учетом прогноза объема продаж отдел сбыта уточняет программу продаж по отдельным видам продукции и единичные цены. На этой основе разрабатывается бюджет продаж и график поступления денег от покупателей. При составлении графика поступления денег от клиентов учитываются формы и условия расчетов за проданную продукцию, а также коэффициенты инкассации денег.
Соблюдение графика поступлений — это результат эффективного управления договорными отношениями и дебиторской задолженностью. Последовательное выполнение графиков поступления и расходования денежных средств позволит обеспечить максимальной информацией для формирования платежного календаря по клиентам.
